El Tribunal Supremo ha introducido importantes cambios en la normativa del Impuesto de Sociedades para 2024, ampliando las posibilidades de deducción de gastos para las empresas. Estos ajustes no solo buscan mejorar la eficiencia fiscal, sino también proporcionar un alivio financiero significativo para los negocios. A continuación, exploramos en detalle las nuevas oportunidades de deducción disponibles este año.
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Inclusión de sueldos de socios en las deducciones
Una de las novedades más significativas es la deducción de los sueldos de los socios. Anteriormente, estos sueldos solo eran deducibles si estaban establecidos en los estatutos de la sociedad. Ahora, las nuevas reglas permiten:
- Deducción de sueldos de socios trabajadores: Incluye a los socios que desempeñan funciones laborales en la empresa.
- Deducción para administradores y consejeros: Aunque no estén recogidos en los estatutos, sus sueldos también son deducibles.
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Deducción de gastos no contabilizados: Una oportunidad de regularización
En un cambio significativo, las empresas ahora pueden deducir gastos que no fueron contabilizados en ejercicios anteriores, incluso si estos ya han prescrito. Esta decisión permite a las empresas ajustar sus declaraciones fiscales pasadas para reflejar adecuadamente los gastos olvidados. Es esencial para las empresas revisar sus registros anteriores y asegurar que cumplen con el artículo 11.3 del Impuesto de Sociedades, para aprovechar esta oportunidad de regularización.
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Intereses de aplazamientos tributarios: Nuevas normas de deducción
Los intereses de demora, que son aproximadamente un 3,75% de la cantidad adeudada, ahora pueden deducirse como parte de los gastos operativos. Sin embargo, existe un límite para esta deducción:
- No puede superar el 30% del beneficio operativo o el millón de euros, según lo establecido por la Ley del Impuesto de Sociedades.
- Aclara la distinción entre intereses de demora y sanciones o multas, que no son deducibles.
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Costes de créditos: Ampliación de las deducciones permitidas
El Tribunal Supremo ha extendido la deducción a los intereses y otros costes asociados a préstamos solicitados por autónomos y empresas. Esta ampliación significa que no solo los intereses, sino también otros gastos relacionados con los préstamos, pueden ser deducidos.
Es importante destacar que estos costes no se consideran liberalidades, incluso si no contribuyen directamente a la generación de ingresos.
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Gastos de promoción: Beneficios fiscales mejorados
Las empresas pueden ahora aprovechar los beneficios fiscales ampliados en los siguientes aspectos:
- Deducción de gastos publicitarios: Los gastos en campañas publicitarias y otras actividades de promoción son deducibles.
- Inversión en marca: Facilita la reducción de la carga tributaria mientras inviertes en el crecimiento y visibilidad de tu empresa.
Estos cambios buscan simplificar el proceso de corrección y proporcionar un respiro adicional a los negocios que enfrentan errores en sus declaraciones fiscales.
