Pagos fraccionados impuesto sociedades 2025: elegir correctamente el sistema entre cuotas o bases es clave para planificar bien tu ejercicio fiscal. Durante el mes de febrero, las empresas cuyo volumen de operaciones en 2024 no haya superado los seis millones de euros pueden elegir el sistema que desean aplicar para determinar sus pagos a cuenta del ejercicio actual. Esta elección, que se realiza mediante el modelo 036, tiene efectos para todo el ejercicio fiscal 2025 y se mantiene hasta que se modifique expresamente en años futuros.
¿Qué sistemas existen para los pagos fraccionados?
Actualmente, existen dos sistemas para calcular los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades:
Sistema de Cuotas
Este método consiste en aplicar un porcentaje fijo (18%) sobre la cuota íntegra del último impuesto presentado. Es el sistema más simple y adecuado para empresas con beneficios estables. Los pagos se realizan en abril, octubre y diciembre, aplicando ese porcentaje sobre la cuota de ejercicios anteriores.
Sistema de Bases
Este sistema calcula los pagos sobre la base imponible real del año en curso. Se aplica un 17% sobre el beneficio acumulado, menos las retenciones e ingresos a cuenta. Es más realista y ajustado al resultado contable del ejercicio, pero también requiere mayor control.
Para las microempresas que facturaron menos de un millón de euros, la normativa vigente permite aplicar un tipo progresivo con porcentajes del 21% y 22%, generando un pago fraccionado equivalente al 15%.
¿Quién debe aplicar el sistema de bases?
Están obligadas a usar el sistema de bases todas las empresas cuyo volumen de operaciones en 2024 haya superado los 6 millones de euros. Si en 2025 la facturación desciende por debajo de ese umbral, la empresa podrá pasar al sistema de cuotas, pero solo si presenta una comunicación expresa.
¿Cómo se comunica la opción elegida?
La elección del sistema de pagos fraccionados impuesto sociedades 2025 debe comunicarse a la Agencia Tributaria:
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Plazo: todo el mes de febrero de 2025
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Procedimiento: presentar el modelo 036 por vía telemática
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Validez: la opción se mantiene hasta que se renuncie en otro mes de febrero posterior
Si no se comunica nada, se mantiene automáticamente el sistema utilizado en el ejercicio anterior.
¿Qué sistema es mejor para tu empresa?
Dependerá de tu situación económica y de previsiones para 2025:
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El sistema de cuotas es más sencillo y predecible.
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El sistema de bases es más ajustado a la realidad contable, especialmente útil si prevés menores beneficios o deseas adaptar los pagos a tus resultados trimestrales.
Las microempresas pueden aprovechar el nuevo tipo reducido, siempre que opten expresamente por el sistema de bases en plazo.
¿Qué pasa si no eliges a tiempo?
No presentar el modelo 036 implica mantener automáticamente el sistema del año anterior. Esto puede llevar a pagar de más o de menos, generando tensiones de tesorería o posibles regularizaciones.
Conclusión: planifica tus pagos fraccionados en 2025
Elegir correctamente el sistema de pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades 2025 puede tener un impacto directo en la liquidez de tu empresa, en el equilibrio de tus resultados trimestrales y en la carga fiscal acumulada a final de ejercicio. Una elección inadecuada puede generar tensiones de tesorería, ingresos a cuenta excesivos o incluso ajustes y sanciones si no se ha aplicado el sistema correcto.
Por ello, es fundamental analizar con antelación la situación financiera de tu negocio, prever la evolución de tus beneficios y tomar una decisión informada durante el mes de febrero. En RS BIZ te ayudamos a valorar cuál de los dos sistemas –cuotas o bases– se adapta mejor a tu empresa, te guiamos en la cumplimentación del modelo 036 y nos aseguramos de que todo el proceso se realice conforme a la normativa. Además, ofrecemos un acompañamiento continuo durante todo el ejercicio para ajustar tus pagos trimestrales a tu realidad contable y evitar sorpresas en la liquidación final del impuesto.
¿Tienes dudas sobre qué sistema aplicar o cómo hacer la declaración? Contáctanos y te asesoramos de forma personalizada.
